Căn cứ pháp lý và cách tính thuế thưởng Tết
Tiền thưởng Tết và lương tháng 13 là khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định của pháp luật. Khác với tiền lương định kỳ, khoản thưởng Tết có những đặc thù riêng:
- Thời điểm tính thuế: Tiền thưởng được tính thuế vào tháng mà người lao động thực tế nhận tiền. Thuế phát sinh do tiền thưởng được xác định bằng chênh lệch giữa số thuế TNCN của cả tháng (đã cộng thưởng) và số thuế TNCN của tháng lương thông thường.
- Không phải đóng BHXH bắt buộc: Theo Điều 7 Nghị định 158/2025/NĐ-CP, thưởng Tết thường không tính đóng BHXH vì chỉ các khoản phụ cấp lương và bổ sung lương trả thường xuyên mỗi kỳ trả lương mới tính đóng bảo hiểm.
- Lương tháng 13: Lương tháng 13 không bắt buộc theo Bộ luật Lao động; được chi trả theo thỏa thuận trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc quy chế của công ty. Công thức phổ biến trong các doanh nghiệp là lấy lương tháng nhân với số tháng làm việc thực tế trong năm rồi chia cho 12.
Căn cứ pháp lý đang áp dụng
- Thuế TNCN: Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 với biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc (5%, 10%, 20%, 30%, 35%).
- Giảm trừ gia cảnh: Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ bản thân là 15.500.000 đ/tháng và mỗi người phụ thuộc là 6.200.000 đ/tháng từ năm 2026.
- Bảo hiểm bắt buộc: Nghị định 161/2026/NĐ-CP (lương cơ sở 2.530.000 đ) và Nghị định 293/2025/NĐ-CP (lương tối thiểu vùng).
- Căn cứ đóng BHXH: Nghị định 158/2025/NĐ-CP Điều 7, khoản thưởng Tết một lần không thuộc diện trích đóng bảo hiểm.
Dữ liệu tính lương và thưởng được xử lý ngay trên trình duyệt của bạn và không gửi lên máy chủ. benri chỉ nhận những gì bạn chủ động gửi qua nút Góp ý / Báo lỗi.
Câu hỏi thường gặp
Thưởng Tết có phải đóng thuế TNCN không?
Có. Tiền thưởng Tết từ tiền lương, tiền công phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Khoản tiền thưởng này được cộng gộp vào thu nhập của tháng chi trả để tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Thưởng Tết có bị trừ BHXH không?
Thường không. Theo Điều 7 Nghị định 158/2025/NĐ-CP, tiền thưởng Tết một lần trong năm thường không tính đóng BHXH bắt buộc vì chỉ các khoản bổ sung thỏa thuận trong hợp đồng chi trả thường xuyên mỗi kỳ trả lương mới tính đóng bảo hiểm.
Lương tháng 13 có bắt buộc không?
Không. Bộ luật Lao động không quy định bắt buộc phải có lương tháng 13; khoản tiền này chỉ được chi trả khi hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc quy chế của công ty có quy định.
Vì sao tháng nhận thưởng bị trừ thuế nhiều?
Do tiền thưởng được cộng dồn vào thu nhập tháng đó, đẩy thu nhập tính thuế lên các bậc thuế suất cao hơn trong biểu lũy tiến. Khi quyết toán thuế cuối năm (xem công cụ Quyết toán thuế TNCN), cơ quan thuế sẽ tính bình quân lại thu nhập cả năm để khấu trừ chính xác hoặc hoàn thuế nếu nộp thừa.